计算企业应交所得税时的会计分录要如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10951 时间:2023-06-03
核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额,那么计算企业应交所得税时的会计分录要如何做,小编已经整理好相关内容,想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧,
企业应交所得税会计分录
本月计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
应交所得税计算公式
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税额=应纳税所得额×所得税税率
纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
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