进项税额转出会计分录如何结转
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13393 时间:2023-05-31
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。那么交进项税额转出的会计分录如何做,通过查阅相关资料,牛账网小编已为你整理如下,赶快拿起小本本,做笔记吧。
交进项税额转出的会计分录
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税费--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
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