结转销项税进项税的会计分录处理

结转销项税进项税的会计分录处理是怎样的呢，具体内容呈现在下文，感兴趣的小伙伴们不妨和小编一起继续看下去，相信大家看完这篇文章后，从中都会有所收获!

结转销项税进项税的会计分录如下

1、结转销项税额

借：应交税费-应交增值税-销项税

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1.国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，

借：应交增值税—进项税额按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，

借：原材料

库存商品

贷：应付账款

应付票据

银行存款

购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，

借：应交增值税—进项税额

借：原材料

贷：实收资本

资本公积

3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，

借:应交增值税—进项税额

借：生产成本

委托加工物资

贷：应付账款

银行存款

4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，

借：应交增值税—进项税额

原材料

库存商品

贷：应付账款

银行存款

5.购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，

借：应交增值税—进项税额

原材料

库存商品

贷：应付账款

银行存款”等科目。

其实看完之后是不是感觉也并没有很难吧，只要掌握好知识点以及做账原则，相信你一定会写相关分录的，不如现在点击下方链接进入相应的课程，名师教你怎么学!

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