计提所得税和结转所得税的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11432 时间:2023-06-05
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。那么计提所得税和结转所得税的会计分录如何做,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
计提所得税和结转所得税的会计分录
计提所得税费用会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的:
计提时
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。
结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
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