所得税汇算清缴的会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11000 时间:2023-06-04
汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴,那么所得税汇算清缴的会计分录如何做,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
所得税汇算清缴的账务处理
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
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