所得税费用在利润表中怎么填

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12016 时间：2022-07-29

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

飞影老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

正在直播

咨询老师

资料领取

免费试听

会计实操免费试听入口

北京
天津
河北
山西
辽宁
吉林
上海
江苏
浙江
安徽
福建
江西
山东
河南
黑龙江
湖北
湖南
广东
广西
海南
四川
重庆
贵州
云南
陕西
甘肃
青海
宁夏
新疆
西藏
内蒙古

穷则思变，差则思勤!没有比人更高的山没有比脚更长的路。与其临渊羡鱼，不如退而结网。关于学员提问的所得税费用在利润表中怎么填问题老师已经整理好了相关解答，一起接着往下看吧，希望能够帮到大家，有其他问题也可随时咨询哦~

所得税费用在利润表中怎么填

《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季度预缴,由税务机关具体核定.《企业所得税法》第五十四条规定,企业分月或者分季度预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.关于实际利润额的确定,国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认.

在实际操作中,纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时,经常遇到三个方面的问题:

1.预缴企业所得税时,确定的实际利润额即应纳税所得额不准确.

2.年终汇算清缴时,遇到多预缴企业所得税的情况,不作账务调整.

3.年度利润表中填报的所得税费用不正确.现举例进行说明.

与所得税核算有关的资料

某公司适用的企业所得税税率为25%,按季度申报预缴企业所得税,年终汇算清缴.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额.2009年有关情况如下:

(1)第一季度实现会计利润总额为90万元,包括从市级财政部门取得的专项用途的财政性资金3万元(符合税法规定的不征税收入条件)、国债利息收入2万元.以前年度尚未弥补的亏损为5万元.被工商部门罚款1万元.

(2)第二季度累计实现会计利润总额为100万元,第三季度累计实现会计利润总额为-10万元,第四季度累计实现会计利润总额为60万元.

(3)年末A固定资产的账面价值为30万元,计税基础为20万元;B固定资产的账面价值为20万元,计税基础为26万元(其他资产和负债无暂时性差异).

(4)年终汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为64万元.

预缴及年终汇算清缴

(1)第一季度预缴企业所得税时的应纳税所得额为80万元(90-3-2-5).这里有两处容易出现错误的地方:一是按照现行政策规定,预缴期可以弥补以前年度的亏损,而有的纳税人却忽视了这项规定,不进行弥补.二是把工商部门罚款1万元作为纳税调增金额.实际上,这种产生永久性差异的支出,在预缴期不必进行纳税调整,只需在年终汇算清缴时一并作纳税调整.该公司应预缴企业所得税20万元(80×25%).会计处理如下(单位:万元,下同):

计提所得税时

借:所得税费用20

贷:应交税费--应交所得税20

缴纳所得税时

借:应交税费--应交所得税20

贷:银行存款20

结转所得税费用时

借:本年利润20

贷:所得税费用20

(2)第二季度应预缴企业所得税的应纳税所得额为10万元(100-3-2-5-80).这里容易出现的错误是把应纳税所得额确定为20万元(100-80),把不征税收入的3万元、免税收入的2万元计入了应税所得,应予弥补的亏损5万元也没有弥补.该公司第二季度应预缴企业所得税2.5万元(10×25%).会计处理如下:

计提所得税时

借:所得税费用2.5

贷:应交税费--应交所得税2.5

缴纳所得税时

借:应交税费--应交所得税2.5

贷:银行存款2.5

结转所得税费用时

借:本年利润2.5

贷:所得税费用2.5

(3)第三季度由于应纳税所得额小于0,不缴纳企业所得税,不作会计处理.

(4)第四季度累计实现会计利润总额小于第二季度累计实现会计利润总额,不缴纳企业所得税,不作会计处理.这个环节容易出现的问题是,假如第四季度累计实现会计利润总额大于以前季度累计实现会计利润总额,那么,第四季度就应当预缴企业所得税.但是,很多企业对于第四季度应预缴的企业所得税并不预缴,而是在年终汇算清缴时一次性缴纳.这种做法不符合企业所得税按月或季度预缴,年终汇算清缴的要求.

所得税费用在利润表中怎么填一文牛账网小编就暂且翻篇了,因为篇幅有限,这个问题就不再重复,一般是根据利润总额*所得税税率计算填写,同时小编也给大家介绍了所得税核算有关的内容,如果大家感兴趣的话可以好好学习下.

利润表固定资产企业所得税税率

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念，成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标，小伙伴们来牛账网学习会计，不管是理论还是实操，所幸都能有所收获，如果你也想学习会计的话，不论是理论考证还是实操就业，牛账网都能为您打造属于你的，想学会计不妨来牛账网看看吧，现报名牛账网课程学习，还能享受更多课程优惠哦！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。