货币资金管理制度
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12004 时间:2021-07-09
一天天积累,一点点努力,一步步前进,一滴滴汇聚,终于到了考试这一天。放松心情,面带微笑,保持信心,你必将拥有灿烂的人生。祝考试顺利所以就跟老师来一起看看吧。
会计实务考试辅导相关内容货币资金管理制度总结如下:1、现金管理
1)现金出纳必须做到日清日结,随时清点核对库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符;
2)出纳人员到银行提取大额现金,应该同时有两个人前往办理;
3)结算起点1000元以上的款项,凡能用支票支付的款项不得支付现金;
4)现金的支出必须由总经理签字方可付款,总经理短暂离岗,则由总经理书面委托的人员签字;
5)现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金、出差人员差旅费、结算起点以下的其他零星开支等;
6)差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。差旅费的借款由财务经理审核,总经理审批后出纳方可付款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。
7)一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。
8)不得从现金收入中直接支付(即坐支),因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
9)财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
10)出纳人员必须妥善保管好现金以及有关的收付款单证,防止遗失或被盗。
2、银行存款的管理
1)银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2)银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
3)银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制,即:财务章由会计保管,法人代表章与财务经理章由本人各自保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4)银行支票的使用规定:
a、业务人员到财务部领用银行支票,必须凭付款审批单,经部门经理及经办人签字,写明用途、金额、日期后交财务经理审核,最后由总经理审批;
b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票登记簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;
c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。
d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;
e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或提供劳务;
f、借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。
5)财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查;
付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。
6)根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。
7)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。
货币资金管理制度的问题您看懂了吗,希望这个解答可以帮助到您,如果您还想知道更多的可以关注我们牛账网哦牛账网是专业的线上考证培训机构,现注册会员即可领取免费做账大礼包,1421重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:财务全套分析表找到啦!一套全搞定(excel表格分享)
资料四:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

赞