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货币资金管理制度

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12004 时间:2021-07-09

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会计实务考试辅导相关内容货币资金管理制度总结如下:

1、现金管理

1)现金出纳必须做到日清日结,随时清点核对库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符;

2)出纳人员到银行提取大额现金,应该同时有两个人前往办理;

3)结算起点1000元以上的款项,凡能用支票支付的款项不得支付现金;

4)现金的支出必须由总经理签字方可付款,总经理短暂离岗,则由总经理书面委托的人员签字;

5)现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金、出差人员差旅费、结算起点以下的其他零星开支等;

6)差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。差旅费的借款由财务经理审核,总经理审批后出纳方可付款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。

7)一切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

8)不得从现金收入中直接支付(即坐支),因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

9)财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

10)出纳人员必须妥善保管好现金以及有关的收付款单证,防止遗失或被盗。

2、银行存款的管理

1)银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2)银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。

3)银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制,即:财务章由会计保管,法人代表章与财务经理章由本人各自保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4)银行支票的使用规定:

a、业务人员到财务部领用银行支票,必须凭付款审批单,经部门经理及经办人签字,写明用途、金额、日期后交财务经理审核,最后由总经理审批;

b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票登记簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票,必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”。

d、支票用于转帐的,必须在支票左上角划两条斜线;

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或提供劳务;

f、借出支票后,必须在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明原因,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。

5)财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查;

付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。

6)根据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位。

7)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

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