货币资金管理制度

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1、现金管理

1）现金出纳必须做到日清日结，随时清点核对库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符；

2）出纳人员到银行提取大额现金，应该同时有两个人前往办理；

3）结算起点1000元以上的款项，凡能用支票支付的款项不得支付现金；

4）现金的支出必须由总经理签字方可付款，总经理短暂离岗，则由总经理书面委托的人员签字；

5）现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金、出差人员差旅费、结算起点以下的其他零星开支等；

6）差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。差旅费的借款由财务经理审核，总经理审批后出纳方可付款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

7）一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。

8）不得从现金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

9）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

10）出纳人员必须妥善保管好现金以及有关的收付款单证，防止遗失或被盗。

2、银行存款的管理

1）银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3）银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制，即：财务章由会计保管，法人代表章与财务经理章由本人各自保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4）银行支票的使用规定：

a、业务人员到财务部领用银行支票，必须凭付款审批单，经部门经理及经办人签字，写明用途、金额、日期后交财务经理审核，最后由总经理审批；

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票登记簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务；

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

5）财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查；

付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

6）根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

7）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

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