XX有限责任公司物资管理审计报告

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中剩余下来的，有人说可能是中信网络建大网的时候遗留下来的，有可能不是我们公司的，在省公司5楼仓库也有一批2兆线财务帐面上也没有，网络建设部的相关人员说是设备采购中供应商赠送的。另有省干扩容用10G的CORE盘从原设备中替换下来2.5G的CORE盘3套,这些替换设备尚存使用价值，未做处理。

2、在审计中，我们对截止2006年10月31日的公司各地仓库盘点情况进行了抽查。我们认为，除了上述入库手续未办理所引起的相关问题外，在库存管理本身，主要问题是：设备材料存在大量外借现象；个别仓库对预算控制不能严格遵守，引起盘存差异。

各地、市物资借用情况表

（略）

物资超预算领用情况表

（略）

3、按省公司仓库管理制度规定，仓库物资应该分类摆放，标识清楚。我们在对省公司仓库进行监盘时，发现仓库物资并无标识，同时有其他厂家物资存放在我公司仓库，也未表明所有权属，给物资监盘带来困难。

审计建议：

（1）对盘存中发现的2兆线及少量无规格型号物资由省公司网络建设部、运行维护部、计划财务部进行彻底核查，确认相关物资规格型号及数量，形成书面说明报公司领导批准后处理，对网络升级替换下来的相关物资由专业人员提出合理的使用意见，尽可能的节约公司成本；

（2）严格材料预算管理制度，对物资超预算及外借现象进行全省清理，保证盘点帐实相符。

四、财务核算管理

公司在物资方面的财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。在对工程物资、在建工程及应付帐款的核算中，主要存在的问题体现在以下几个方面：

在审计中我们注意到截止2006年10月31日应付帐款期末借方余额****元。我们对各供应商明细进行了抽查，发现如下问题：

1、个别物资采购付款审核手续不严谨；

应付帐款红字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系货款已支付，材料尚未入帐。

我们抽查4月30日540#凭证，因公司支付XX机站管道建设零星材料费用****元，应扣XXX公司应付款****元，而在06年7月31日229#凭证中公司又按全额支付了工程款*****元，致使公司多支出****元；

公司共计支付XXXX公司办公室装修款项***元，2006年10月31日该公司应付帐款期末红字余额***元，经查，该余额系应支付的设计费用，行政部说该设计费有签定合同，但合同已找不到了。该款项在2004年1月支付，一直挂帐，也未收到发票。

审计建议：

（1）建议省公司财务在审核付款条件时，在申请付款单后附送发票、验收单、入库单等必要附件，并审核相关工作环节负责人签字是否完整；原始单据审核人应对程序完整性负责；

（2）目前与供应商对帐工作主要由省公司仓库管理员负责，而仓库管理员的对帐只对其入库物资部分负责，并不能及时发现与供应商业务往来的所有差异，我们建议省公司财务部门应在物资采购部门的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付账款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保管。对差异部分及时调整。

2、我们在审计中发现在建工程中有4个项目存在贷方余额，合计金额***元，系退库材料大于原有投资所致，因金额不大，本次审计未做调整，我们提请公司财务对上述项目进行清理；

四、其他审计事项说明

1、2006年11月1日，经省公司计划财务部与网络建设部协调，已向各分公司下发部门传真电报，要求各分公司就材料设备使用情况进行自查清理，并对前期未正常办理相关手续的材料物资限时进行补办；

2、我们已经对截止2006年10月31日的未入库订单进行了统计，并要求省公司仓管对其进行跟踪审查；

3、已就应付帐款红字余额与财务进行沟通，并着手在11月份进行清理。

4、已与省公司计划财务部沟通，就上述审计报告中所涉及的问题拟订了《湖南中信通信有限公司工程物资管理制度补充规定》，对物资管理中所存在的执行力等问题进行规范，并与审计报告一起上报公司领导审批。

五、其他问题或建议

我们对公司截止06年10月31日的存货收发存汇总进行了检查分析，截止10月份使用量不到库存量一半的存货金额为***元，占存货总余额****的29.42%，其中期初结余在本年尚无处理的存货总额***元。我们提请公司职能部门关注存货的使用成本。

因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

根据内部审计准则的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。

XXX公司

内审部

20 11月6日

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