XX医院经营管理情况审计调查

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XXXX医院经营管理情况审计调查

XXXX医院有限公司：

我们接受贵公司监事会的委托，于20 年9月11日至9月21日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）2005年1月1日至20 年8月31日期间的经营管理情况进行了就地审计。

审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。

审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以*5限度的降低XX医院经营风险。

审计方式：我们的审计是依据《中国内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

现将审计情况报告如下：

一、基本情况

1、产权结构

XX医院前身系XXXX的职工医院，2002年改制成为有限责任公司，由XX厂、YY有限公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资，XX市卫生局批准的二级甲等医院，公司注册资本为12998915.84元。其中：XX厂出资额为3244529.39元，占公司总注册资本的24.96%；YY有限公司出资额为3522275.45元，占公司总注册资本的27.10%；108名带资分流人员持股额为6057111.00人，占公司总注册资本的46.59%，其他自然人出资额175000元，占公司总注册资本的1.35%。

2、股权变动情况

2004年至2005年，A\B\C\D\E\F等六人出资未到位，并书面表示放弃认购，股本金额60000元，医院已于2005年代为付清认购额，2005年度该部分股本应付股利5693.83由医院转入未分配利润留存。按照《公司法》第三十一条规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资额，应当向已足额交纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到位资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按照《公司法》规定，建议xx医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低借款利息（年利率5.31%）追讨3年期资金成本9558.00元；同时，xx医院会计处理不符合《公司法》及《企业会计制度》相关规定，应报请董事会批准，由石油医院回购该部分股份减少注册资本或公司成立时的其他股东认购。

3、组织结构及经营模式

作为综合性二级甲等医院，现有员工181人，拥有住院床位140张，专业科室21个，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科等5个联办科室，临床科室比较齐全，近年来，医院开展了大量的新技术、新项目研究工作，在临床应用上初见成效。此外，xx医院也是省、市医疗保险定点单位，陕西省职业健康体检定点单位，担负周围社区医疗保健卫生工作，是xx市*10一家具有从业人员体检资质的医疗单位。

作为一家非事业型的公司制医院，xx医院把提高医疗质量放在一切工作的首位，在国家要求和行业规范下按照企业模式进行市场化经营，其主要业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入，兼营房屋租赁，在部分业务方面，采取承包、提供场所等多种形式的合作经营，部分专家及医务人员临时聘请诊疗，经营成果的核算执行“企业会计准则”和《企业会计制度》。

XX医院目前的合作开展医疗模式违反了《医疗机构管理条例》，临时聘请外部专家和医务人员的行为违反了《执业医师法》、《医师外出会诊管理暂行规定》中“医师未经所在医疗机构批准，不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构，不得支付给会诊医师本人。会诊医疗机构由于会诊产生的收入，应纳入单位财务部门统一核算”规定。此经营模式在出现医疗纠纷时风险较大，不利于医院分散经营风险。

二、财务状况

根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：

1、xx医院资产状况

截止20 年8月31日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：

xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。

账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院氩氦刀中心投资存在较大风险，应切实关注。

在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除职工集资购房款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。

2、xx医院经营效益状况

（1）xx医院2005年度经营效益状况

2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：

门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。

xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：

投资收益——长期投资减值准备864094.52元

医疗支出——折旧费137000.00元

医疗支出——修理费46872.25元

管理费用——坏帐损失85353.04元

管理费用——税金

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