材料或商品暂估入库怎么进行会计账务处理？

“材料或商品暂估入库怎么进行会计账务处理？”这是困扰许多财务会计人员的问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家整理关于“材料或商品暂估入库怎么进行会计账务处理？”的内容，希望能够帮助到你。

一、材料或商品暂估入库的会计处理

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款--暂估应付款

仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：

借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款--暂估应付款红字金额

仓管不必进行处理

注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品蓝字

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--客户名称蓝字

仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户")，这样应该可以很具体地进行核算了。

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