企业其他货币资金的账务处理如何做

前几天有很多小伙伴咨询“企业其他货币资金的账务处理如何做”内容，说在学校都没有认真学习这些内容，以为不重要，现在才是知道，会计没有不重要的知识，每个知识点都会有他的用处。今天给大家整理了“企业其他货币资金的账务处理如何做”内容，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询在线老师哦。

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记其他货币资金，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记“银行存款”科目，贷记其他货币资金。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别通过“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

⑴其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

⑵其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

⑶其他货币资金的主要账务处理：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”;

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

⑷本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

案例：

[例]甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：

借：其他货币资金——存出投资款8000000

贷：银行存款8000000

该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元)，并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下：

借：交易性金融资产6000000

贷：其他货币资金——存出投资款6000000

甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下：

借：银行存款2000000

贷：其他货币资金——存出投资款2000000

甲企业向慈善机构捐赠现金2000元。编制会计分录如下：

借：营业外支出2000

贷：库存现金2000

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