信托贷款如何进行会计账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12869 时间:2023-07-11
“信托贷款如何进行会计账务处理”这是困扰许多财务会计人员的问题,想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家整理关于“信托贷款如何进行会计账务处理”的内容,希望能够帮助到你。
一般企业购买信托产品后的信托产品会计处理如下:
若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算,应作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算。
如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算,但其本身不在活跃市场上交易,无法直接取得公允价值的,一般可采用以下方法处理:
1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的,则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。
2、如果该理财产品的投资对象中,无活跃市场的证券、股权等占较大比重的,需要使用估值技术确定其公允价值。
企业购买信托产品应该属于金融资产,根据管理层的意图划入交易性金融资产或者持有至到期投资:
1、如果以短期获利为目的,不准备长期持有的,应该计入“交易性金融资产”科目核算;
2、如果准备长期持有至到期,且信托产品属于保本产品,有固定的利息收入,应该计入“持有至到期投资”科目核算;
3、如果持有期限和目的不明确,产品并非保本产品,应计入“可供出售金融资产“科目核算。
除非该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算,应作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算。
如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算,但其本身不在活跃市场上交易,无法直接取得公允价值的,一般可采用以下方法处理:
1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的,则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。
2、如果该理财产品的投资对象中,无活跃市场的证券、股权等占较大比重的,需要使用估值技术确定其公允价值。
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