抗疫捐赠现金的会计账务处理

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某公司通过湖北省慈善总会捐赠10万元现金，用于武汉抗击新型冠状病毒肺炎疫情。

借：营业外支出-捐赠支出100000

贷：银行存款100000

增值税：不涉及视同销售问题，不涉及申报表填写。

企业所得税，不涉及视同销售问题。对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

(财税〔2018〕15号)，明确企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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