金融资产转让的账务处理如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11681 时间:2023-07-01
1、金融商品的转让销售额按照卖出价扣除买入价计算。
2、一般纳税人企业转让金融商品,适用的增值税税率为6%,小规模纳税人增值税征收率为3%。
3、金融商品的买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,但是选择后36个月内不得变更。
4、金融商品转让不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。
(二)转让金融商品销售额出现负差,该如何进行会计处理?就像个人买卖股票有赚有亏,当企业购买金融商品,转让时可能盈利也可能亏损,那么当企业转让金融资产出现负差时,负差是可以结转至下一个纳税期,与下一个纳税期的增值税相抵,但这个负差如果出现在年末,则不能与下一年的增值税相抵。
(三)金融商品转让的增值税账务处理怎么做?1、一般纳税人的账务处理金融商品转让,在实际转让的月末,获得转让收益,计算增值税税额:
增值税税额=转让收益/(1+6%)*6%
会计分录如下:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
将确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”转到增值税销项税额
借:应交税费-转让金融商品应交增值税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
金融商品转让,在实际转让的月末,出现亏损,按照亏损额计算下月可抵扣的增值税,会计分录如下:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
2、小规模纳税人账务处理金融商品转让,在实际转让的月末,获得转让收益,计算增值税额
增值税额=收益额/(1+3%)*3%,
会计分录如下:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
交纳增值税时:
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:银行存款
金融商品转让,在实际转让的月末,出现亏损,按照损失额计算增值税,可结转下月抵扣税额。
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
年末,“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
那么对“金融资产转让的账务处理如何做”内容的总结就到这里了,如果大家还有什么关于会计实操方面的内容想要了解的话,欢迎注册牛账网账号,领取更多免费会计实操资料赠送,更有老会计在线免费解答你的问题!
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