增值税进项加计抵减的会计账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11096 时间:2023-07-18
案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。
计算:4月份增值税的加计抵减额=?应纳增值税额=?实际缴纳增值税=?加计抵减额如何进行会计处理?
答复:4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元应纳增值税=31-10=21万元实际缴纳增值税=21-1=20万元
会计分录:一、计提增值税的账务处理:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元
贷:应交税费-未交增值税21万元
二、计提增值税的账务处理:
缴纳增值税的分录:
借:应交税费-未交增值税21万元
贷:银行存款20万元
其他收益1万元
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