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公司转租厂房会计账务处理如何处理

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11349 时间:2023-07-21

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例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日,以每年15万转租给B企业。

按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人,则:

1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:

借:主营业务成本

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

2、出租给B企业时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税—销项税额

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