企业清算涉及的账务处理如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11372 时间:2023-07-01
企业清算的账务处理
【例】:企业清算时有应收账款30万元,收回25万元,有5万已不能收回。有办公设备账面价值3万元,作价1万元卖掉,支付欠员工工资3000元。
借:银行存款250000
清算损益50000
贷:应收账款300000
借:银行存款10000
清算损益20200
贷:固定资产30000
应交税费——应交增值税(销项税额)200
注:固定资产损失应进行专项申报扣除。
借:应交税费——应交增值税(销项税额)200
贷:银行存款200
借:清算费用3000
贷:银行存款3000
借:清算损益3000
贷:清算费用3000
最后结余银行存款256800元,清算损益-70500元,无所得,不要交清算所得税。
股东分配剩余财产256800元,扣除累积盈余公积和未分配利润部分后,与初始出资额比较,确定财产转让所得或损失。
注销清算后应报送《企业清算所得税申报表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》和《剩余财产计算和分配明细表》。
股东分配剩余财产,若是法人股东,减除相当于盈余和未分,再扣除股权计税基础后确认财产转让所得或损失,并入应纳税所得额征企业所得税。自然人股东扣除股权计税基础后,全部应该征收个人所得税,包括相当于盈余和未分部分。
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