补交的增值税账务处理如何做

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“补交的增值税账务处理如何做”的内容，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。今天小编就为大家整理了一些关于“补交的增值税账务处理如何做”知识点，供大家参考和学习。

问：补交的增值税怎么做账务处理?

答：

1、计提增值税：

借以前年度损益1853，贷应交增值税1853

2、缴纳增值税及滞纳金：

借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金)20

贷：银行存款120

转账

借：以前年度损益调整(税金)100

贷：应交税金-应交增值税(税金)100

借：利润分配-未分配利润100(分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除在年底调增应纳税所得额

纳税检查补交增值税如何做会计分录?执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

上文内容就是小编为大家介绍“补交的增值税账务处理如何做”的内容，相信大家看完本文已经有了更进一步的了解，如果你还有其它不明白的地方，或想获取更多会计财务相关内容，欢迎大家注册牛账网，即可领取更多的财务会计、出纳实操、纳税申报等等老师讲解的视频资料和整理的ppt课件资料，还可以咨询在线答疑老师为你解答。

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