商贸公司全套会计账务处理

每个行业都有会计，遇到的问题也是层出不穷，但是关于“商贸公司全套会计账务处理”问题，不管你从事的是哪个行业，也都会遇到此类问题，今天给大家整理了关于“商贸公司全套会计账务处理”的内容，接下来就和小编一起来看一下吧。

一、大致环节:

1、审核并整理原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2.1、采购入库

2.2、产品销售

2.3、银行单据录入

2.4、各种费用录入

2.5、计提工资、折旧

2.6、结转销售成本

2.7、计算本期应缴纳的各种税金

3、审核记账凭证并过账

4、结转损益、编制记账凭证汇总表

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

6、国地税申报

二、具体内容:

1、审核并整理原始凭证:审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合

法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。

2、开始编制记账凭证:

2.1、采购入库

借:库存商品

借:应交税费---应交增值税---进项税额

贷:应付账款---公司全称

或库存现金

或银行存款

2.2、产品销售

借:应收账款---公司全称

或库存现金或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税额

2.3、银行单据录入:

手续费

借:财务费用

贷:银行存款

利息收入

借:银行存款

借:财务费用(红字)

收到货款

借:银行存款

贷:应收账款

支付货款

借:应付账款

贷:银行存款

提取备用金

借:现金

贷:银行存款

2.4、各种费用录入:

费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折

旧费、租赁费、各项税费等等。

借:管理费用---子科目

贷:现金

或银行存款

2.5、计提工资、折旧:

计提工资:

借:管理费用---职工薪酬

贷:应付工资---职工薪酬

发放工资:

借:应付工资---职工薪酬

贷:现金

或银行存款

计提折旧:

借:管理费用---折旧费

贷:累计折旧

2.6、结转销售成本:

根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。

借:主营业务成本

贷:库存商品

2.7、计算本期应缴纳的各种税金:

增值税:当月要缴纳增值税时:

借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税

实际缴纳:.

借:应交税费---应交增值税---已交税金

贷:银行存款

结转税金:

借:应交税费---未交增值税

贷:应交税费---应交增值税---已交税金

若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵

附加税:在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地

方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证

实际缴纳:

借:应交税金---城市维护建设税

借:应交税费

教育费附加

借:应交税费---地方教育费附加

贷:银行存款

结转:

借:主营业务税金及附加

贷::应交税费---城市维护建设税

贷:应交税费---教育费附加

贷:应交税费---地方教育费附加

3、凭证审核并过账:

凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。

4、结转本期损益，编制凭证汇总表:

借:本年利润

贷:主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目

借:主营业务收入、营业外收入等收入类科目

贷:本年利润

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

6、国地税申报

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