出纳日常账务处理的实操有什么内容
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11177 时间:2023-07-20
比如有一笔是支出,购买办公用品100.00
在现金日记帐的摘要处就写上:办公用品,
填在支出项就行了。现金日记帐一般支出很多,
如果有收入,也这样写,或者写的简化一点。
现金日记帐是个帐本,一般有收入、支出、结余三栏,又称三栏式现金日记帐,是根据记帐凭证逐日逐笔顺次登记的;记帐凭证是根据我们日常业务发生时收到的发票、收据等原始凭证的性质,用以填制会计分录的凭证纸,分为借方和贷方,按照会计实质填写,有借必有贷,借贷必相等。比如,10月27日,收到某人经领导审批后的餐费发票2000元,报销给某人现金2000元,
先根据发票填制记帐凭证,借:管理费用2000
贷:现金2000
编制凭证号码(如001),再据此登记现金日记帐,填写日期、凭证号、摘要,在对应的支出栏写2000即可。
发生的业务只设现金和银行存款两个往来账项,日清日结。
在账页先开设现金账页,填上期初余额,然后填写发生的业务金额,根据发生时间逐笔登记,余额处填写发生业务后的余额,每日发生的业务都要结出余额,银行存款也是一样。如果是出纳,记自己的每日流水账,根据每日报销的凭证及时记录发生额并结出当日余额,编号是出纳自己根据凭证的先后编的。
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