月末转出多交增值税和未交增值税的会计账务处理(附案例)

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月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加)：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少)：

借：应交税费——未交增值税(减)

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

月末转出多交增值税和未交增值税的会计分录实例

【例题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理是：

该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费-未交增值税”科目的贷方。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　35

贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　35

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