小微企业免征增值税的账务处理如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11080 时间:2023-07-15
答:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:
小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税
在达到《通知》规定的免征增值税条件时
借:应缴税费-应缴增值税
贷:营业外收入
月末或季末时不计提城建税和教育费附加。
小微企业免交增值税,会计分录?答:1、借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金
2、借:应交税金-增值税
贷:营业外收入
3、借:营业外收入
贷:本年利润
月底结转时应交税金-增值税
小微企业所得税减免要不要计提?
答:按实际缴纳的所得税金额计提
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