税控设备抵减的会计账务处理及涉税处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11073 时间：2023-07-06

会计人员学习中会涉及“税控设备抵减的会计账务处理及涉税处理”的内容，今天给大家整理了关于“

税控设备抵减的会计账务处理及涉税处理”的内容，希望实操方面遇到这种问题的时候更加注意，接下来一起学习一下吧！

一、购买税控系统专用设备全额抵减增值税优惠基本规定：

二、二费全额抵减

(1)自2011年12月1日起，增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可以在申报增值税应纳税额时全额抵减。不足抵减的可结转下期继续抵减。

注意：

全额抵减：即发票上的价税合计金额。

这里的增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

(2)增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、发票是否需要认证勾选

一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若认证抵扣的，需要进项转出。

总结：首次取得税控设备或作者税控设备技术维护费的专票，申报时直接全额抵减增值税应纳税额，不需要认证勾选的!

四、账务处理

(1)首次购买税控设备时、或者支付技术维护费时：

借:管理费用

贷:银行存款/库存现金

(2)抵减增值税时：

借:应交税费——应交增值税(减免税款)(一般纳税人抵减)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人抵减)

应交税费——简易计税(简易计税抵减)

借:管理费用负数

五、税控设备管理风险

(1)被盗、丢失企业无论是主观故意还是非主观原因丢失、被盗防伪税控设备的，处以一万元以下的罚款，并在规定的期限内办理处罚手续。除了罚款，最主要的还是丢失了税控设备导致的一系列严重后果!

比如，A企业不小心在去税局的路上遗失了税控盘，除了缴纳1万的罚款外，需要层报税务机关审批后才能再次购买，还面临着一段时间内不能开具专票，客户催要的发票也无法提供，可能还会因此失去合作机会，直接影响企业的正常生产经营。

同时，税控盘丢失或者被盗，会造成增值税发票数据失控，给不法分子虚开发票骗取国家税款的可乘之机。如果A企业的税控盘被有心之人拿去虚开了发票，到时候有义务配合税务局的一系列税务稽查!

(2)未安装规定安装使用税控装置

根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000以上10000以下的罚款;

所以，企业应该加强法律意识，对防伪税控设备设置专人、专室保管，保证税控设备的安全。(至少一定要固定专人保管)

以上就是小编介绍的“税控设备抵减的会计账务处理及涉税处理”详细内容，会计方面只要认真学习，都是可以学会的，没有那么难，但是也没有捷径，都是要靠自己学习的，捷径只会害了自己。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。