不能抵扣的进销项如何进行会计账务处理

“不能抵扣的进销项如何进行会计账务处理”是最容易见到的一个问题，其实也比较简单，作为会计人员都是了解的。如果不知道，就离失业不远了，接下来小编给大家详细解说一下“不能抵扣的进销项如何进行会计账务处理”，希望能够帮助到你。

不能抵扣的进行项账务处理

购进时没认证:

借:原材料

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款

待发票认证后:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待认证进项税额

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)的规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(根据国家税务总局公告2017第11号,如果一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票和和机动车销售统一发票,认证期限调整为360日),并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

因此,如果取得的增值税专用发票在当月进行认证了的,除特殊情况外(国家税务总局公告2011年第78号中规定的情况),应当在次月申报抵扣,否则将造成进项不能抵扣的风险。

进销项增值税抵扣分录

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金-增值税-销项税额贷:应交税金-增值税-未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金-增值税-未交增值税贷:应交税金-增值税-进项税额假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金-增值税-已交税金贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金-增值税-未交增值税贷:应交税金-增值税-已交税金这样,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。

“不能抵扣的进销项如何进行会计账务处理”，小编已在上述文章中做出了详细的介绍，看完本篇文章小伙伴你们了解了吗?不理解的欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

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