所得税汇算清缴缴纳的账务处理如何做

当我们缴纳所得税汇算清缴时，清缴之后若自己存在多缴或少交的情况，可以进行申请退税和补税，那么所得税汇算清缴缴纳的账务处理如何做，对这个问题同样感兴趣同学们，不妨一起来看看这篇文章的内容吧!

所得税年度汇算清缴会计分录

1、企业所得税年度汇算清缴时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴年度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年度汇算清缴后需要退回所得税时：

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红字)

收到时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、账目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查账征收的企业，均应当在年度终了时进行所得税的汇算清缴。

牛账网所得税汇算清缴补交所得税分录

1、计提所得税，

借：以前年度损益调整—所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

2、缴纳所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

3、结转损益，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整—所得税费用

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