汇算清缴中服务费的账务处理如何做

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些，那么汇算清缴中服务费的账务处理如何做，对这个问题同样感兴趣同学们，不妨一起来看看这篇文章的内容吧!

汇算清缴服务费的账务处理

汇算清缴服务费的账务处理方法

中标服务费直接走,管理费下面的投标费,如果已经开设项目档案,就放在间接费下面的投标费,投保保证金作为其他应收款处理吧.

借:管理费用-参标资料费

借:其他应收款-参标保证金

贷:银行存款/现金

企业所得税汇算清缴怎么核算

1、整理账本

做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表.

企业所得税汇算清缴怎么做

2、补报收入

账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入.

企业所得税汇算清缴怎么做

3、及时付款

对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用.

企业所得税汇算清缴怎么做

4、剔除费用

会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除.

企业所得税汇算清缴怎么做

5、核查税款

汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳.

企业所得税汇算清缴怎么做

6、填写申报表

收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用.

企业所得税汇算清缴怎么做

7、税款多退少补

企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了.

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