企业所得税汇算清缴退回的账务处理是哪些

汇算清缴是企业在会计年度结束时要做的一项重要工作，那么企业所得税汇算清缴退回的账务处理是哪些，对这个问题同样感兴趣同学们，不妨一起来看看这篇文章的内容吧!

汇算清缴退回所得税的分录处理

借：银行存款

贷：应交税费—企业所得税

冲销之前多计提所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转损益的时候，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

收到汇算清缴退回的会计分录牛账网

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

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