企业所得税汇算清缴调整怎么做账务处理

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，那么企业所得税汇算清缴调整怎么做账务处理，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

企业所得税汇算清缴调整的分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

牛账网所得税汇算清缴调整的账务处理

一、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

二、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

三、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

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