企业所得税季报计提的账务处理如何做

计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列为费用企业所得税实行按年计算，那么企业所得税季报计提的账务处理如何做，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

计提企业所得税的会计分录

企业所得税实行按年计算，分期(按月或按季)预缴，年终汇算清缴的征管方式。账务处理上，需要按月或季度计提，在月度或季度终了之日起15日内预缴税款，年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴。

计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列为费用企业所得税实行按年计算，分期预缴，会计处理遵循权责发生制原则，以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期，凡是在本期内发生或本期内应当负担的费用，不论其款项是否支付，都应作为本期的费用处理。而企业所得税实行按年计算，分期预缴，预缴税款的时间为月末或季末15日内，而税款的实际归属期早于实际缴纳时间，所以需要先计提所得税费用。

按月或季度计提当期所得税费用时(按会计利润计提)：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

实际预缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

牛账网企业所得税相关计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税是当期应交所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。

企业所得税纳税人是谁

企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

详情就看看以上文中的内容吧，想了解更多的税收可以持续关注牛账网，时常获取最新的会计时讯，点击下方的链接免费领取18税种资料包

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。