所得税汇算清缴怎么做纳税调整的账务处理

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，那么所得税汇算清缴怎么做纳税调整的账务处理，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

所得税汇算清缴纳税调整的会计分录

借：递延所得税资产(纳税调增)

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债(纳税调减)

所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：

先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

银行扣款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴纳税调整分录牛账网

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

详情就看看以上文中的内容吧，想了解更多的税收可以持续关注牛账网，时常获取最新的会计时讯，点击下方的链接免费领取18税种资料包

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