调整以前年度暂估成本的账务处理如何做

暂估的费用次年怎么处理先将去年暂估的费用给红字冲销了,再做笔实际收到的发票金额分录.不需用"以前年度损益调整"科目.那么详细的内容已经准备好了，对此问题有疑问的同学们可以赶紧看看文章。

暂估成本跨年账务处理跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估的费用次年怎么处理先将去年暂估的费用给红字冲销了,再做笔实际收到的发票金额分录.不需用"以前年度损益调整"科目.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:"企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.在次年汇算清缴前取得可以在所得税税前扣除.账务处理可以将原分录红冲,同时再做一笔蓝字分录并将发票附后即可。

原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则.不作为税法与会计的差异,进行纳税调整.但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整。

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