季度销售免交增值税的账务处理如何做

企业季度销售收入对应免交的增值税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算，那么季度销售免交增值税的账务处理如何做，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

季度销售免交增值税会计分录

1、企业发生销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、结转税收减免时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(减免税款)

3、结转营业外收入：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入——减免税款

企业季度销售收入对应免交的增值税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

交纳增值税的会计处理

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

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