报表中应付账款是负数吗，应付账款的账务处理如何写

应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，那么报表中应付账款是负数吗，应付账款的账务处理如何写，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

报表中应付账款是不是负数应付账款为负数，表示期末发生了借方余额，造成这种结果的原因是，借方合计大于贷方合计。

应付账款通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金，是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款的账务处理企业因购买材料、商品形成的应付账款的账务处理，根据商品是否入库、款项是否支付、发票账单是否收到的情况不同分为以下四种情况：

(1)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项已支付

会计人员获得的原始凭据：入库单、发票账单、银行付款凭据

账务处理：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

(2)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项未支付

会计人员获得的原始凭据：入库单、发票账单

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

(3)商品物资未验收入库、发票账单已收到、款项未支付

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

(4)商品物资已验收入库、发票账单未收到、款项未支付

会计人员获得的原始凭据：入库单

甲企业在月底账务处理如下(暂估入库)：

借：原材料

贷：应付账款

次月月初需要红字冲回，待收到发票账单再以实际金额入账。

甲企业在次月月初账务处理如下(暂估入库冲红)：

借：原材料

贷：应付账款

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