转账支票退票的账务处理要如何做

企业现金支票开错退回或转账支票开错退回时，应当通过“库存现金"红字科目或“应付账款”红字相关二级科目核算，那么转账支票退票的账务处理要如何做，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

转账支票退票会计分录

转账支票退票主要分为两种情况：

1、当月开出当月换开：

由于没有跨月份，可以在原来的记账凭证后将退回支票的新开的支票存根附好。将记账凭证中原先记录的支票号废除掉，重新写上新的支票票号，废除方式要符合规定。

2、上月开出本月退换，跨月换开的：

按照新开支票的金额写会计分录：

借：银行存款(红字)

贷：银行存款

如果是持票人退回转账支票，会计分录如下：

借：其他应付款、应付账款等

贷：银行存款(红字)

支票开错退回的会计分录

1、企业现金支票开错退回时，会计分录为:

借:库存现金(红字)

贷:银行存款(红字)

2、企业转账支票开错退回时:

借:应付账款一公司名称(红字)

贷:银行存款(红字)

企业现金支票开错退回或转账支票开错退回时，应当通过“库存现金"红字科目或“应付账款”红字相关二级科目核算。库存现金是存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务|供应等经营活动应支付的软项。

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