怎么做基金投资公司的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11747 时间:2023-06-26
基金管理投资公司属于金融机构,执行金融企业会计制度,那么怎么做基金投资公司的账务处理,牛账网已经在下文中进行了归纳汇总,想要了解的小伙伴赶紧来看看吧,希望可以帮助到大家。有什么疑问,可以咨询我们的答疑老师!
基金投资公司账务处理怎么做
基金管理投资公司属于金融机构,执行金融企业会计制度,一般的账务处理如下:
公司购入投资基金时的会计分录:
借:可供出售金融资产—某基金(成本)
贷:银行存款
收回管理基金时的会计分录:
借:银行存款
借:投资收益(可借可贷,借方表示亏损)
贷:可供出售金融资产—某基金(成本)
投资基金怎么做账
初始取得:
借:交易性金融资产—成本(公允价值);
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利);
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用);
应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税);
贷:其他货币资金等(支付的总价款)。
后续计量:
公允价值大于账面价值时:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值小于账面价值时:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动
宣告分配现金股利或到期计提利息时
借:应收股利(或应收利息)
贷:投资收益
收到现金股利或利息时:
借:其他货币资金等
贷:应收股利(或应收利息)
交易性金融资产的出售:
借:其他货币资金等(实际收到的售价净额)
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动(或借方)
投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方)
产生转让收益时:
借:投资收益等
贷:应交税费—转让金融商品应交增值税
产生转让损失时:
借:应交税费—转让金融商品应交增值税
贷:投资收益等
通过上述的阐述,大家都明白了嘛,如果还有什么不明白的,可以注册牛账网会员,来免费学习会计基础知识课程,帮助大家更好的了解这个知识点。
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