金融公司的账务处理流程是怎样的

金融公司是服务类企业，收入是金融服务收入，收到收入的时候应该借记应收账款，那么金融公司的账务处理流程是怎样的，详细内容已经整理在了下文，想要了解的小伙伴快来看看吧

金融公司的账务处理

按服务类企业来做账，收入主要是金融服务收入，成本就是服务期间发生的一些费用。金融机构的手续费在会计中是财务费用。

收到收入时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项)

发生相关成本时

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬/银行存款/应付账款等科目

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产,按其公允价值

借：本科目(成本)

按发生的交易费用

借：投资收益

按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利

借：应收利息\应收股利

按实际支付的金额

贷：银行存款\存放中央银行款项\结算备付金

(二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息

借：应收股利\应收利息

贷：投资收益

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额

借：本科目(公允价值变动)

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录

(四)出售交易性金融资产,应按实际收到的金额

借：银行存款\存放中央银行款项\结算备付金

按该金融资产的账面余额

贷：本科目

按其差额

借：投资收益

贷：投资收益

同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出

借：公允价值变动损益

贷：公允价值变动损益

借：投资收益

贷：投资收益

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