如何写月底增值税抵扣的账务处理

一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额，那么月末进项税和销项税结转的账务处理是怎样的，具体内容是小编已经整理在了下方的文章中，想了解的小伙伴可不要错过这次千载难逢的机会哦，错过这次再等下一次不知道要等到什么时候呢

增值税抵扣的会计分录

1、采购：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、销售：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、抵扣：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税——转出未交增值税

4、结转未交增值税：

借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——未交税费

5、缴纳税费：

借：应交税费-——应交增值税——未交税费

贷：银行存款

增值税抵扣的会计分录

1、收到进项税额时：借：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

销项-进项=本月应交税费　　(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录

如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;　　如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴纳税费后：

借：应交税费-未交增值税/已交增值税

贷：银行存款

以上就是小编今天主要为大家整理的详细内容，各位会计人员还有什么不了解的话，欢迎各位小伙伴点击下方的链接，注册成为牛账网的会员，观看相关课程并免费领取更多相关资料包，从而在会计行业不断取得更好的发展，全面的掌握会计行业的实操内容

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