如何写月底增值税抵扣的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10959 时间:2023-07-10
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额,那么月末进项税和销项税结转的账务处理是怎样的,具体内容是小编已经整理在了下方的文章中,想了解的小伙伴可不要错过这次千载难逢的机会哦,错过这次再等下一次不知道要等到什么时候呢
增值税抵扣的会计分录
1、采购:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、销售:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、抵扣:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
4、结转未交增值税:
借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——未交税费
5、缴纳税费:
借:应交税费-——应交增值税——未交税费
贷:银行存款
增值税抵扣的会计分录
1、收到进项税额时:借:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
销项-进项=本月应交税费 (销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录
如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴纳税费后:
借:应交税费-未交增值税/已交增值税
贷:银行存款
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