怎么做报销差旅费补付差额的账务处理

企业员工因工作需要去外地出差的，在出差时发生的住宿费和交通费等费用是可以回来后到财务进行报销的。那么怎么做报销差旅费补付差额的账务处理，可以去下文看小编总结的相关文章，对以后的工作帮助可是很大的哦，所以千万不要错过哦，过了这个村，可没有这个店了

报销差旅费补付差额的会计分录

报销差旅费，用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证。

(1)报销差旅费，第一步应该结清前预支款，并且编制转账凭证，其具体账务处理如下：

借：管理费用

贷：其他应收款——出差人(原预支的款项)

(2)第二步是用现金补付差额，并且编制现金付款凭证，其具体账务处理如下：

借：管理费用

贷：库存现金(原预支款与实际报销金额的差额)

差旅报销的会计分录是什么

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)

报销差旅费退回现金会计分录：

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

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