月末留抵税的账务处理如何做

纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税.那么期末留抵税额的会计分录怎么做，为了帮助大家更好的理解，小编整理了以下文章，大家接下来就一起来看看吧!希望可以对你有所帮助!

期末留抵税额的会计分录怎么做

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

增值税期末留抵的税额如何进行会计处理

"已交税金"和"转出多交增值税"是在有预交税款的企业才使用的明细科目.

无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

1、月末本月应交税费大于预缴税金,余额部分

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借:应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

2、月末本月应交税费小于预缴税金,余额部分

借:应交增值税-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额.预交的增值税的金额部分

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税费-应交增值税"借方继续抵减销项税额.

假如说本月应交税费-应交增殖税(进项税额)

本月应交税费-应交增值税-销项税额

不需要做帐务处理.

纳税人出口业务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税.

纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额.

增值税期末留抵税额的会计处理与填报怎么做

1、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

2、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点，上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

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