月底增值税账务处理如何做呢

月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入"应交税费--未交增值税"科目，那么月底增值税账务处理如何做呢，为了帮助大家更好的理解，小编整理了以下文章，大家接下来就一起来看看吧!希望可以对你有所帮助!

月底增值税的会计分录

月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入"应交税费--未交增值税"科目,具体账务处理为:

如果是小规模纳税人

(1)销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款等

如果是一般纳税人

(1)应交增值税=销项税额-进项税额

(2)缴纳税金时账务处理:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款等

月底增值税要结转分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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