收藏！增值税会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么增值税的会计分录你了解多少呢?

1. 采购货物：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

进项税额不得抵扣

借：库存商品等科目

应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

以后期间抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2. 销售产品：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3. 差额征税项目：

相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目

贷：银行存款

取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)

贷：主营业务成本等科目

4. 免税项目：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：营业外收入-补贴收入

一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

5. 出口退税项目

采购货物或原材料时：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

取得收入并结转成本：

借：银行存款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品等科目

出口货物在征税与退税间存在税额差，转成本

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

计提出口退税款：

借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

收到出口退税：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

6. 月末结转增值税及缴纳：

要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额

当转出未交增值税额为正时，分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

缴纳以前期间的税费：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

借：应交税费-预缴增值税

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税

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