固定资产申报帐收入和实际收入不符如何处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10824 时间:2024-01-15
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,固定资产清理属于资产类科目,它是一个过渡科目,在全部的清理工作未完成之前,记录因为清理而发生的各项收入和成本,收入放贷方,成本放借方。最后用贷方合计减借方合计,正为盈利,负为损失。
1、将固定资产从账面转出
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:固定资产清理
应交税金-增值税-销项税
3、如果有清理费用
借:固定资产清理
贷:现金或银行存款
4、计提税费附加
借:固定资产清理
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
5、结转固定资产清理
如为借方余额
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如为贷方余额
借:固定资产清理
贷:营业外收入
6、交纳增值税
借:应交税金-增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
7、交纳税费附加
借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:现金或银行存款
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