年报和汇算清缴所得税差额怎么样调账

“年报和汇算清缴所得税差额怎么样调账”，这是困扰许多财务会计人员的问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家详细解说一下“年报和汇算清缴所得税差额怎么样调账”，希望能够帮助到你。

年报和汇算清缴所得税差额调账的方法

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折1旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增,所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配未分配利润

贷:以前年度损益调整

D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符怎么办?

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符,按照一般情况来讲,是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。

注意:在汇算清缴与财务报表的数据生成中,若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充:

汇算清缴财务报表的报送范围:企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表,现金流量表可以不报送。

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