年末结转销项税和进项税的会计分录

关于进项税额以及销项税额年末结转1。企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

2。将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

。3、当月上交本月增值税时:

借：应交税费—应交增值税—已交税金)

贷：银行存款

4。当月上交上月应交未交的增值税:

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5。“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额;

进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。

借：应交税费—应交增值税—进项税额转出

贷：应交税费—应交增值税—已交税费

看完以上讲述，大家应该都知道年末结转销项税和进项税的会计分录了吧，还有什么不理解的地方可以咨询在线客服，我们将会为您答疑解惑，还可以点击下方的链接领取免费的会计资料学习!

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