年末如何做增值税附加税的会计分录

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

1、月末，将销项税转入未交税费

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

看完上文的内容对年末如何做增值税附加税的会计分录是不是了解的更加清楚了，对结转增值税的会计分录也做了解析，还不太清楚的可以看看上文的内容，有什么问题的可以咨询答疑老师咨询。下方还有更多相关会计知识等着大家领取!

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