如何做补交上年度的增值税会计分录

编制会计分录是账务处理流程中的关键环节,有着承上启下的连接作用,如果分录编制错误,后面的环节也都是错的。下面为大家整理了关于“如何做补交上年度的增值税会计分录”,所以刚入行的时候,在“如何做补交上年度的增值税会计分录”上多花一些时间和精力来学习是值得的

补交上年度的增值税会计分录

A、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

1、被稽查出的分录:

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款等

B、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、重新记企业所得税(净利润减少，所得税也应减少)

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配--未分配利润

4、冲击计提法定盈余公积

借：利润分配--未分配利润

贷：资本公积——法定盈余公积

年终结账前查补进项税方面的账务调整

(1)扣税凭证取得不合法。

如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做如下账务调整：借记原材料、库存商品等，贷记应交税费——增值税检查调整。

(2)抵扣范围擅自扩大。

企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。

(3)非正常损失的货物进项税应转出而未转出。

如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应负担的进项税应从进项税额中转出，经检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借记待处理财产损溢等，

贷记应交税费——增值税检查调整。

(4)少抵扣进项税额。

在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借记原材料等(红字)，贷记应交税费——增值税检查调整(红字)。

经过小编的介绍，大家应该已经知道了“如何做补交上年度的增值税会计分录”了吧，如果大家还有不清楚的再去看看，或者想学习更多会计做账知识的，可以点击注册牛账网账号，免费领取资料包学习更多会计做账知识哟，快去领取吧。

如何做补交上年度的增值税会计分录”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。