出口退税进项税额转出的会计分录怎么做

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出口退税进项税额转出会计分录

案例描述

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10000元,增值税1700元,合计11700元.该批商品全部外销,售价16000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借：库存商品10000

应交税费--应交增值税(进项税额)1700

贷：银行存款11700

借：银行存款16000

出口退税进项税额转出会计分录

贷：主营业务收入16000

借：主营业务成本10000

贷：库存商品10000

借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额)900

贷：应交税费--应交增值税(出口退税)900

借：主营业务成本800

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)800

应交增值税的借贷方向是什么

应交增值税借方表示已交或减免的增值税，进项税也反映在应交增值税的借方;贷方表示应交(提取)的增值税或销项税以及进项税转出等。

应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。

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