缴纳的增值税分录怎么做

会计分录很重要,无论是在考试还是实操中都是涉及写会计分录的，今天给大家带来“缴纳的增值税分录怎么做”的内容，希望可以通过“缴纳的增值税分录怎么做”的介绍，让您快速掌握会计分录这个难题，一起来看看吧！

增值税计提和缴纳的会计分录

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

应交增值税明细科目有哪些

“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

“销项税额抵减”：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

“已交税金”：记录一般纳税人当月已缴纳的应缴增值税额。

“减免税款”：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

“出口抵减内销产品应纳税额”：记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

“转出未交增值税”：记录企业月度终了转出当月应缴未缴的增值税。

“销项税额”记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

“出口退税”记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

“进项税额转出”记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

“转出多交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税。

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，希望大家能够记住“缴纳的增值税分录怎么做”的内容，如果大家还有疑问，可以咨询客服老师，或者点击注册牛账网账号，就可免费送给大家，这么好的薅羊毛机会，你还不快快行动起来嘛。

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