企业出租不动产应该交什么税费如何计算

企业出租不动产应该交什么税费如何计算，针对这个问题，小编做了详细的整理介绍，如果您有些好奇和疑问，可以阅读下文了解更多内容哦!

企业出租不动产的涉税情况详解

一、增值税

(一)一般纳税人

企业为一般纳税人，需要区分取得不动产的时点。

1.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。如果纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，这里涉及到预缴增值税的问题，企业应先在不动产所在地预缴税款后，再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

2.一般纳税人出租营改增之后取得的不动产，只能使用9%的税率。如果不动产所在地与其经营的机构场所不在同一县市，一般纳税人应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%，再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，应补缴税额=含税销售额÷(1+9%)×9%-已预缴税款。

(二)小规模纳税人

小规模纳税人出租不动产适用5%的征收率，同样涉及到不动产所在地与机构所在地不在同一县市的情况。同一般纳税人一样，需要在不动产所在地先进行预缴。应缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

小规模纳税人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。这个政策自2019年1月1日起开始实施。

二、附加税

企业出租不动产需要缴纳增值税，就要缴纳以增值税为基础计算的城建税及教育费附加。具体的适用税率要看纳税人所在地，纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%，教育费3%，地方教育费2%。

三、房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。纳税人出租房屋的，需以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。纳税人出租不动产的，应于出租房产的次月起，缴纳房产税，应纳房产税=月租金×12%。

四、印花税

企业出租不动产签定的租赁合同属于财产租赁合同，按照千分之一的税率计算贴花，税额不足1元，按1元缴纳印花税。

五、企业所得税

企业出租不动产取得的收入需按规定缴纳企业所得税。租金如果一次性提前支付的，应按照收入与费用配比的原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

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