怎么计算本期应纳税额减征额

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

1、增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费

企业初次购置的税控系统专用设备价款(价税合计数)可在增值税应纳税额中全额抵减;每年支付的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票全额抵减应纳税额。

2、小规模纳税人征收率3%减按1%征收优惠政策

小规模纳税人申请享受3%减按1%征收的优惠，其中，减按1%征收率征收增值税的销售额填列在主表“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”对应栏次，对应减征的增值税应纳税额按照销售额的2%计算填列在《增值税减免税明细表》减免项目对应栏次以及主表“本期应纳税额减征额”对应栏次。

应纳税额减征额=不含税销售额×2%=含税销售额÷(1+1%)×2%

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